Glossaire du 3ème pilier

Retrouvez ici toutes les définitions des termes essentiels liés au 3ème pilier et à la prévoyance suisse. Ce glossaire vous aide à mieux comprendre les concepts clés pour faire les bons choix en matière de prévoyance individuelle.

AVS (Assurance vieillesse et survivants)

Le 1er pilier du système de prévoyance suisse, financé par répartition. L'AVS garantit un revenu de base à la retraite, en cas de décès ou d'invalidité. Les cotisations sont obligatoires pour toutes les personnes résidant ou travaillant en Suisse dès l'âge de 20 ans.

LPP (Loi sur la prévoyance professionnelle)

Le 2ème pilier de la prévoyance suisse, également appelé prévoyance professionnelle. La LPP est obligatoire pour les salariés dont le revenu annuel dépasse le seuil d'entrée (environ CHF 22'050). Elle vise à maintenir le niveau de vie habituel à la retraite, en complément de l'AVS.

Pilier 3a

La prévoyance individuelle liée, permettant de constituer une épargne retraite tout en bénéficiant d'avantages fiscaux importants. Les versements sont déductibles du revenu imposable jusqu'à un plafond annuel fixé par la loi. Le capital est bloqué jusqu'à 5 ans avant l'âge de la retraite, sauf exceptions légales.

Pilier 3b

La prévoyance individuelle libre, sans plafond de versement ni blocage du capital. Contrairement au pilier 3a, le pilier 3b offre une grande flexibilité mais des avantages fiscaux plus limités. Il englobe toutes les formes d'épargne et de placement librement choisies par l'individu.

Taux marginal d'imposition

Le taux d'impôt appliqué à la dernière tranche de votre revenu imposable. C'est ce taux qui détermine l'économie fiscale réelle obtenue grâce aux déductions du pilier 3a. Plus votre taux marginal est élevé, plus l'avantage fiscal d'un versement au 3ème pilier est important.

Déduction fiscale

Le montant que vous pouvez soustraire de votre revenu imposable lors de votre déclaration d'impôts. Les versements au pilier 3a sont entièrement déductibles du revenu imposable, ce qui réduit directement le montant de vos impôts. L'économie réalisée dépend de votre taux marginal d'imposition.

Plafond 3a

Le montant maximum autorisé pour les versements annuels au pilier 3a, fixé chaque année par le Conseil fédéral. Pour les salariés affiliés à un 2ème pilier, le plafond est de CHF 7'258 en 2026. Pour les indépendants sans 2ème pilier, il s'élève à 20% du revenu net, avec un maximum de CHF 36'288.

Prévoyance liée

Terme désignant le pilier 3a, dont les conditions sont fixées par la loi. Les fonds sont liés à un objectif de prévoyance et ne peuvent être retirés que dans des cas précis (retraite, achat immobilier, départ de Suisse, activité indépendante). En contrepartie, les avantages fiscaux sont significatifs.

Prévoyance libre

Terme désignant le pilier 3b, offrant une liberté totale dans le choix des produits et des montants investis. Aucune restriction légale ne s'applique au retrait du capital. Les avantages fiscaux varient selon les cantons et le type de produit choisi (assurance vie, fonds de placement, etc.).

EPL (Encouragement à la propriété du logement)

Dispositif légal permettant d'utiliser les avoirs du 2ème et du 3ème pilier pour financer l'achat de son logement principal. L'EPL autorisé un retrait anticipé ou un nantissement des fonds de prévoyance. C'est l'un des motifs légaux de retrait anticipé du pilier 3a les plus fréquemment utilisés en Suisse.

Rachat rétroactif

Possibilite introduite en 2025 de rattraper les années où vous n'avez pas versé le montant maximum au pilier 3a. Le rachat rétroactif est limité aux années à partir de 2025 et plafonné au montant maximal annuel en vigueur. Cette mesure permet de combler les lacunes de prévoyance tout en bénéficiant des avantages fiscaux.

Valeur de rachat

Le montant que vous recevriez si vous résiliez votre contrat d'assurance vie 3ème pilier avant son échéance. La valeur de rachat est généralement inférieure aux primes versées durant les premières années du contrat. Elle augmente progressivement avec le temps et les intérêts accumulés.

Nantissement

L'utilisation de votre avoir de 3ème pilier comme garantie pour un prêt hypothécaire, sans retirer le capital. Le nantissement permet de maintenir la couverture de prévoyance tout en améliorant les conditions de financement immobilier. Les fonds restent investis et continuent de générer un rendement.

Libre passage

Le transfert de vos avoirs de prévoyance d'une institution à une autre lors d'un changement d'employeur ou d'une interruption d'activité professionnelle. Un compte de libre passage préservé vos droits de prévoyance acquis. Il est également utilisé lors du transfert d'un pilier 3a d'une banque ou assurance à une autre.

Rente viagère

Un revenu régulier versé à vie au bénéficiaire, généralement à partir de la retraite. Certains produits de 3ème pilier permettent de convertir le capital accumulé en rente viagère. Cette option garantit un revenu stable mais implique que le capital ne sera pas transmis aux héritiers au décès.

Capital décès

Le montant versé aux bénéficiaires désignés en cas de décès de l'assuré. Dans le cadre d'un 3ème pilier en assurance, le capital décès est garanti et peut dépasser le montant épargne. C'est un outil essentiel de protection financière de la famille, notamment pour les couples avec enfants ou les propriétaires immobiliers.

Rendement

Le gain généré par votre placement de 3ème pilier, exprimé en pourcentage annuel. Le rendement varie considérablement selon le type de produit choisi : compte bancaire, assurance vie, fonds de placement ou ETF. Un rendement plus élevé s'accompagne généralement d'un risque plus important, d'où l'importance de diversifier ses placements.