3ème pilier pour les couples : optimisation

Que vous soyez maries, en partenariat enregistré ou en concubinage, le 3ème pilier offre des possibilités d'optimisation spécifiques pour les couples en Suisse. La clé est de coordonner vos stratégies de prévoyance pour maximiser les avantages fiscaux et la protection mutuelle.

Double déduction fiscale pour les couples

L'un des plus grands avantages du 3ème pilier pour les couples est la possibilité de doubler la déduction fiscale :

Couples mariés ou en partenariat enregistré

Important : seul le conjoint percevant un revenu soumis à l'AVS peut effectuer des cotisations 3a déductibles. Si l'un des conjoints ne travaille pas, il ne peut pas cotiser au 3a.

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Concubins

Les concubins sont imposés séparément. Chaque partenaire peut :

• Ouvrir son propre pilier 3a et déduire jusqu'à CHF 7'258 (salarie avec 2e pilier)
• Beneficier de sa propre progressivité fiscale (avantage potentiel par rapport aux couples maries imposés conjointement)
• Cumuler les déductions sur deux déclarations distinctes

Strategies d'optimisation pour les couples

1. Maximiser les cotisations des deux partenaires

Si les deux partenaires travaillent, chacun devrait idealement cotiser le maximum au pilier 3a. Sur une carrière de 40 ans, la différence est considérable :

• Un seul pilier 3a : ~CHF 290'000 de cotisations totales
• Deux piliers 3a : ~CHF 580'000 de cotisations totales
• Avec un rendement moyen de 3%, le capital final double quasiment

2. Ouvrir plusieurs comptes 3a

Chaque partenaire peut ouvrir jusqu'à 5 comptes 3a (recommendation courante). L'intérêt est de pouvoir échelonner les retraits sur plusieurs années fiscales pour réduire la progressivité de l'impôt. Pour un couple :

• Jusqu'à 10 comptes 3a au total (5 par personne)
• Retraits echelonnes possibles sur 5 à 10 années fiscales
• Economie fiscale significative au moment du retrait

3. Coordonner les retraits à la retraite

Les couples maries sont imposés conjointement sur les prestations en capital. Si les deux conjoints retirent leur 3ème pilier la même année, les montants s'additionnent et le taux d'imposition augmente. Strategie optimale :

• Echelonner les retraits sur des années différentes
• Coordonner avec les retraits du 2ème pilier
• Planifier les retraits 5 ans avant la retraite si possible

Consultez notre page sur les options de retrait à la retraite pour plus de détails.

4. Proteger le partenaire avec le pilier 3b

Le pilier 3b est particulièrement utile pour les couples, surtout les concubins :

• Clause bénéficiaire libre : designez votre partenaire comme bénéficiaire en cas de décès
• Protection hors succession : le capital 3b (assurance-vie) est versé directement au bénéficiaire, sans passer par la succession
• Concubins : le 3b est souvent le seul moyen de protéger efficacement votre partenaire non marié

Mariés vs concubins : comparaison

Exemple concret : imposition conjointe vs séparée

Pour bien comprendre l'impact fiscal du statut matrimonial, prenons un exemple concret. Supposons que chaque partenaire gagné CHF 80'000 par an et cotisé le maximum au pilier 3a (CHF 7'258).

Dans cet exemple, les concubins bénéficient d'un taux marginal inférieur car leurs revenus ne sont pas additionnés. C'est ce qu'on appelle la pénalité de mariage en Suisse. Cependant, les couples mariés profitent du splitting (division du revenu par un facteur) dans certains cantons, ce qui attenue partiellement cet effet.

Partenariat enregistré vs mariage : implications pour le 3ème pilier

Depuis l'introduction de la Loi fédérale sur le partenariat enregistré (LPart) et son remplacement par le mariage pour tous en 2022, il est important de comprendre les différences entre les différents statuts :

Partenariat enregistré (avant juillet 2022)

Les partenariats enregistrés existants restent valables. Sur le plan du 3ème pilier, les partenaires enregistrés bénéficient des mêmes droits que les conjoints maries :

• Le partenaire enregistré est bénéficiaire de 1er rang du pilier 3a
• L'imposition est conjointe (même régime fiscal que les maries)
• En cas de dissolution du partenariat, le partage du 3a suit les mêmes règles que le divorce
• Le partenaire enregistré est exonéré de droits de succession dans tous les cantons

Mariage pour tous (depuis juillet 2022)

Les couples de même sexe qui se marient depuis juillet 2022 sont traités exactement comme les couples hétérosexuels maries. Les partenariats enregistrés existants peuvent être convertis en mariage, ce qui ne change rien au traitement du 3ème pilier mais simplifie le cadre juridique.

Concubinage (union libre)

Les concubins n'ont aucun statut juridique assimilé au mariage. Cela à des conséquences majeures pour la prévoyance, notamment en matière de clause bénéficiaire et de fiscalité successorale.

Stratégies 3b avancées pour les concubins

Le pilier 3b est un outil incontournable pour les concubins qui souhaitent protéger leur partenaire. Voici des exemples concrets de stratégies :

Assurance-vie croisée

Chaque partenaire souscrit une assurance-vie 3b dont le bénéficiaire est l'autre partenaire. Exemple pour un couple de concubins âges de 35 ans :

• Prime annuelle : CHF 3'000 par partenaire
• Durée : 30 ans (jusqu'à la retraite)
• Capital décès garanti : CHF 150'000 par contrat
• Capital à l'échéance : ~CHF 100'000 par contrat (selon le rendement)
• Protection mutuelle : en cas de décès de l'un des partenaires, le survivant reçoit immédiatement CHF 150'000, hors succession

Combinaison 3a + 3b pour concubins

Une stratégie optimale pour les concubins consiste à combiner les deux piliers. Chaque partenaire maximise ses cotisations 3a (CHF 7'258/an) pour la déduction fiscale, puis souscrit un contrat 3b pour la protection du partenaire. Le 3a couvre la prévoyance personnelle, tandis que le 3b couvre la protection mutuelle du couple.

Attention à la fiscalité successorale pour les concubins

Contrairement aux conjoints maries, les concubins sont soumis à des droits de succession élevés dans de nombreux cantons. Certains cantons comme Schwyz ne prélèvent aucun impôt sur les successions, tandis que d'autres comme Vaud ou Genève appliquent des taux pouvant atteindre 40 a 50% pour les personnes sans lien de parenté. Le pilier 3b sous forme d'assurance-vie permet de contourner partiellement ce problème car le capital est versé directement au bénéficiaire, sans passer par la masse successorale.

Conseils pratiques pour les couples

1. Les deux partenaires doivent cotiser : ne concentrez pas toute la prévoyance sur un seul partenaire
2. Vérifiez vos clauses bénéficiaires : surtout pour les concubins, la clause bénéficiaire est essentielle
3. Planifiez ensemble : coordonnez vos stratégies de retrait pour minimiser l'impôt
4. Pensez au 3b pour les concubins : il compense l'absence de protection légale automatique
5. Revoyez votre prévoyance après le mariage : mettez à jour bénéficiaires et stratégie fiscale
6. Anticipez un éventuel divorce : consultez notre page sur le 3ème pilier et divorce

Pour une analyse personnalisée de votre situation de couple, demandez une offre gratuite. Nos partenaires vous aideront à définir la stratégie optimale en tenant compte de votre situation matrimoniale, de vos revenus et de vos objectifs de prévoyance.

Guides complémentaires

• Guide du pilier 3a — fonctionnement et avantages fiscaux
• Guide du pilier 3b — flexibilité et protection pour les concubins
• Banque ou assurance ? — choisir la bonne solution pour votre couple
• Déduction fiscale du 3ème pilier — optimisez vos déductions en couple
• Échelonnement des retraits — coordonnez vos retraits entre conjoints